Las 7 evidencias que el SAT pide para comprobar materialidad

Tu checklist de materialidad

Cuando el SAT audita la materialidad de un CFDI, busca evidencia en estas 7 categorías. No todas aplican a cada operación, pero mientras más tengas, más sólido es tu expediente.

1. CFDI (XML + PDF)

El comprobante fiscal digital es la base. Necesitas tanto el archivo XML (con la firma digital) como el PDF (representación impresa). Asegúrate de que ambos coincidan y estén vigentes.

2. Contrato o acuerdo

Un documento que pruebe que ambas partes acordaron la operación: contrato de servicios, orden de compra, cotización aceptada, o incluso un intercambio de correos formalizando el acuerdo.

3. Evidencia de entrega

Fotos del trabajo realizado, reportes de entrega firmados, bitácoras de servicio, acuses de recibo. La evidencia debe demostrar que el servicio o producto fue efectivamente entregado.

4. Comprobante de pago

Transferencia bancaria, estado de cuenta bancario, comprobante de transferencia SPEI. El SAT verifica que el flujo de dinero sea real y corresponda al monto facturado.

5. Capacidad del proveedor

Evidencia de que el proveedor tiene la infraestructura, personal y recursos para prestar el servicio facturado. Esto puede incluir: constancia de situación fiscal, registro ante el IMSS, o evidencia de operaciones previas.

6. Razón de negocio

Documentación que explique por qué necesitabas ese servicio o producto. ¿Cómo se relaciona con tu actividad económica? Una breve nota explicativa puede ser suficiente.

7. Documentación complementaria

Cualquier otra evidencia que refuerce la materialidad: correos electrónicos, minutas de reuniones, fotografías del lugar de prestación del servicio, reportes técnicos, etc.

Consejo práctico

No esperes a que el SAT te pida esta información. Arma tu expediente al momento de cada operación. Con Materialidad CFDI, puedes cargar toda esta evidencia organizada por CFDI y verificar con un checklist automático que no te falte nada.